En esta entrada explicaremos los pasos para darse de alta en Hacienda en el modelo 037, para poder darnos de alta como autónomos.
Como contribuyentes, tenemos la obligación de legalizar nuestra situación fiscal y tributaria, y para poder realizar una actividad económica (legalmente) necesitamos el permiso de, como mínimo, dos organismos, Hacienda y Seguridad Social.
En este post mostraremos los pasos a seguir para darnos de alta en el censo de la Agencia Tributaria (Hacienda).
El ALTA se realiza a través del modelo 037, este modelo es válido para la mayoría de las personas que realizan actividades económicas, siempre que sean personas físicas (ni S.L., ni S.A., etc.). También existe el modelo 036, que es el modelo extendido, en el cual caben todas las posibilidades y obligaciones a la hora de darse de ALTA, pero nosotros hablaremos del modelo 037.
Con el 037 notificamos a Hacienda:
- Nuestros datos identificativos.
- La actividad o actividades que vamos a realizar.
- La ubicación y centros de trabajo donde desarrollamos la actividad.
- Las obligaciones tributarias (impuestos), es decir, los modelos trimestrales que tenemos que presentar.
Por lo tanto, para realizar nuestra ALTA en Hacienda, en nuestro caso, utilizaremos el modelo simplificado (037). En este post vamos a mostrar como confeccionar el modelo 037, a la vez que explicar de una manera fácil cada uno de los apartados requeridos.
Para comenzar a explicar los pasos para darnos de ALTA en la Hacienda como autónomos acudiremos a la página de la agencia tributaria: www.agenciatributaria.es donde encontraremos un borrador que consta de 3 páginas que tendremos que ir rellenando.
Para empezar, rellenaremos las casillas 101 y 102 con el N.I.F y los apellidos.
Los siguientes pasos son:
- CAUSAS DE PRESENTACIÓN
En nuestro caso, marcaremos la casilla 111, “Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores”, ya que es la manera de dar de alta al empresario, profesional o retenedor.
También podríamos marcar una modificación de los datos, o dar de baja a un empresario, profesional o retenedor indicando las causas y la fecha, pero este no será nuestro caso.
- IDENTIFICACIÓN
En este paso, tendremos que rellenar las casillas con los datos identificativos del sujeto pasivo:
- Identificación.
- Domicilio fiscal en España.
- Domicilio a efectos de notificaciones, en el supuesto caso que este fuera distinto al domicilio fiscal (si no fuera distinto no habría que rellenarlo). Si fuera distinto al fiscal, habrá que rellenar el apartado 1) o 2) según se considere oportuno.
Una vez rellenado lo anterior, podemos pasar a la página 2.
3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
En este apartado, le debemos indicar a la Agencia Tributaria cuáles son nuestras obligaciones respecto al IRPF, y los pasos a seguir serán los siguientes:
- Si estamos obligados a pagar pagos fraccionados a cuenta del IRPF, como es nuestro caso, marcaremos en la casilla 600 el ALTA y la fecha en que tiene lugar la obligación. Todos los empresarios están obligados a presentar pagos trimestrales a cuenta del IRPF (modelo 130). Nota: en el caso de los profesionales, cuando la prestación de servicios suponga más de un 70% que esté sometido a retención, no estarán obligados a presentar pagos fraccionados.
Tenemos dos métodos de estimación en el IRPF:
- Estimación objetiva: es lo que se conoce como módulos. Para saber si estamos en este régimen, lo más adecuado consultar en información en los organismos de la agencia tributaria, y si estuviéramos aquí marcaríamos inclusión. Pero en nuestro caso, lo más común es la estimación directa, por lo que marcaremos la casilla 605 Renuncia, y permaneceremos fuera de módulos durante tres ejercicios.
- Estimación directa: es el método más normal para calcular los rendimientos netos de la actividad económica porque parte de la diferencia entre ingresos y gastos. En nuestro caso marcaremos la casilla 609 de estimación directa simplificada.
Nota: en todos los casos debemos indicar la fecha.
4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
A) Información obligaciones:
En la casilla 501 debemos indicar si realizamos o no exclusivamente operaciones que no estén sujetas a IVA, es decir, si realizamos exclusivamente actividades médicas (que están exentas, sin IVA) por ejemplo, marcaremos el sí, pero en la mayoría de los casos habrá que marcar el no.
B) Inicio de actividad:
Marcaremos la casilla 502, ya que sirve para deducir el IVA en inversiones previas o simultáneas al inicio de la actividad.
C) Regímenes aplicables:
El IVA, al igual que el IRPF, puede estar en distintas modalidades, pero nosotros recomendamos utilizar el régimen general, que es lo más común, donde habrá que liquidar la diferencia entre el IVA devengado y el IVA soportado, con el epígrafe correspondiente e indicar la fecha. Por lo tanto marcaremos en la casilla 510 el ALTA.
Tras esto, marcaremos la casilla 558 para indicar la renuncia al régimen especial simplificado (IVA de los Módulos) indicando la fecha.
D) Deducciones:
Este apartado nos indica las situaciones en las que el autónomo desarrollaría más de una actividad en la que una estaría sujeta y otra estaría exenta. Entonces se aplicaría un porcentaje de deducción provisional con sectores diferenciados o no.
Una vez rellenada la página 2, pasamos a la página 3.
5. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
- Si tenemos trabajadores y estamos obligados a pagar retenciones, tendremos que marcar ALTA en la casilla 700 e indicar la fecha.
- Si tenemos profesionales que nos facturen y estamos obligados a pagarles retención (se les retiene el 21% de sus honorarios), marcaremos ALTA en la casilla 701 e indicaremos la fecha.
- Si tenemos un local arrendado y estamos obligados a realizar retenciones a los arrendadores de locales marcaríamos ALTA en la casilla 702 e indicaríamos su fecha.
6. DECLARACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS Y LOCALES
A) Actividad
Aunque las personas físicas no están obligadas a pagar el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), sí que están obligadas a comunicar el alta en dicha actividad, y esto se hace en este modelo.
En la casilla 403 marcaremos el tipo de actividad, por ejemplo, la A03 RESTO EMPRESARIALES.
En la casilla 402 abriremos los epígrafes fiscales correspondientes a estas actividades, y buscaremos cual es la actividad que nos corresponde.
B) Lugar de realización de la actividad
Tenemos dos opciones:
- Que la actividad se desarrolle fuera de un local determinado, y en su caso marcaremos el alta y la fecha correspondiente. No suele ser lo normal.
- Que la actividad se desarrolle en un local determinado, que es lo habitual. Habrá que poner la referencia catastral del local (casilla 412) y la superficie en metros cuadrados (casilla 422).
Una vez seguidos los pasos para darse de alta en Hacienda y habiendo validado el borrador, se generará un PDF listo para imprimir y llevar a la Agencia Tributaria.