Varios son los indicadores que se emplean para llegar al conocimiento de la liquidez de la empresa por la asesoría contable. Entre estos destacan por ser los tres más importantes: el ratio corriente, el ratio de prueba ácida o ratio quick y el ratio de tesorería.
¿Debe una empresa destinar una cifra mínima de recursos permanentes para financiar parte de sus activos corrientes? la respuesta es sí ¿y cómo calculamos esa cifra? la respuesta aquí en tu Asesoría de Alicante.
Ya vimos en asesoría contable que el capital corriente era la parte de activos corrientes financiada por recursos permanentes (activo corriente menos pasivo corriente), pero ¿Cómo averiguar la cifra mínima de este capital corriente?. La fórmula sería:
En concreto en cada subperíodo:
- Para calcular la inversión mínima en existencias de materiales:
¿Qué es la inversión mínima de existencias de materiales? las existencias necesarias para que el proceso productivo no tenga problemas ocasionados por el retraso de los suministradores.
Para cumplir con su objetivo, y por tanto resultar de gran utilidad para los usuarios, la asesoría contable debe conseguir que la información contables reúna determinados requisitos, cualidades o atributos. El PGC 2007 destaca en su primera parte (marco conceptual) los requisitos generales que ha de cumplir la información de los estados contables emitidos por la empresa. Estos requisitos de la información son cinco: relevancia, fiabilidad, integridad, comparabilidad y claridad.
En anteriores post de asesoría contable vimos la ordenación funcional del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias. Una vez vista dicha ordenación funcional vamos a ver en que consiste el análisis preliminar.
Tanto para el balance como para la cuenta de pérdidas y ganancias distinguimos dos tipos de análisis: estático y dinámico.
Ya vimos en asesoría contable la ordenación funcional del balance, ahora vamos a centrarnos en la ordenación funcional de la cuenta de resultados.
Realizamos la ordenación funcional, tanto del balance como de la cuenta de pérdidas y ganancias, para poder realizar los correspondientes ajustes antes del análisis de los estados contables. También decir que no es necesario realizar ajustes de la memoria, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, ya que podemos coger los datos directamente de dichos estados contables.
Recordemos que la finalidad de la cuenta de pérdidas y ganancias era presentar el resultado de la empresa, mostrando los ingresos y los gastos, excepto cuando procedía su imputación directa al patrimonio neto.
Uno de las principales preocupaciones de una empresa es su liquidez, y con la ayuda de una asesoría contable, la empresa puede tener un mayor control de esta gracias al análisis de liquidez
En tu asesoría de Alicante sabemos que para estudiar la liquidez de tu empresa es importante analizar antes su ciclo productivo, y para ello las rotaciones que integran los elementos de dicho ciclo productivo.
¿Qué entendemos por rotación? una rotación es la relación entre dos magnitudes, una de ellas es el flujo (que informa sobre los movimientos sufridos por una cuenta de gastos o ingresos durante un ejercicio económico) y el valor medio de fondo (saldo medio de una cuenta de activo o pasivo en un momento determinado). La rotación indica el número de veces que en un período se renueva el fondo o existencia media.
¿Qué tipos de rotaciones distinguimos?
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¿Qué denominaciones reciben los activos, los pasivos y el patrimonio neto, a efectos de análisis, en la clasificación funcional del balance? La respuesta en tu asesoría contable.
Como ya sabemos el balance distingue: activos, pasivos y patrimonio neto. El activo se divide en activo corriente y no corriente. En concreto el activo no corriente lo dividimos en no corrientes utilizados de forma directa en el proceso productivo (inmovilizado intangible y material) y en activos procedentes de inversiones (financieras e inmobiliarias), y en cuanto al activo corriente lo clasificamos en:
Existen dos métodos para determinar los flujos de explotación ¿qué diferencias existen entre ambos? y ¿cuál es el método que has de utilizar según el PGC 2007? Tu Asesoría te da respuestas
Ya vimos en Asesoría contable que los cobros y los pagos se clasifican en tres tipos de efectivo: de las actividades de explotación, de inversión y de financiación. Existen dos métodos para determinar dichos flujos: el método directo y el método indirecto. El PGC determina que se utilice el método directo para los flujos de inversión y financiación, y el método indirecto para los flujos de explotación.
Si una empresa tiene capital corriente negativo ¿significa siempre que tenga problemas de liquidez? Como ahora veremos en tu Asesoría de Alicante, tener un capital corriente negativo es una situación de desequilibrio pero tiene excepciones
Como ya vimos en Asesoría contable el capital corriente es el componente central de la liquidez, es la diferencia entre el activo corriente (activo circulante) y el pasivo corriente (pasivo a corto plazo).
Tu empresa puede presentar tres situaciones: capital corriente positivo, nulo o negativo. Vamos a ver estas situaciones más a fondo.